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王珩律师 王珩律师:北京著名刑事律师,北京大学法学学士,2002年通过司法考试取得律师资格,有十五年政法一线办案实务经验,北京金朔律师团队首席律师、高级合伙人;第十届市律协申请律师执行人员管理考核工作委员会委员;市律协商... 详细>>

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律师姓名:王珩律师

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裁判文书

王珩律师案例-张某某非法出售发票罪刑事判决书

北京市丰台区人民法院

刑事判决书

(2017)0106刑初749

公诉机关北京市丰台区人民检察院

被告人张某某,,19831027日出生,汉族,出生地浙江省台州市椒江区,小学文化,农民,户籍地浙江省台州市椒江区前所街道华山新村118,200997日因犯出售非法制造的发票罪被北京市海淀区人民法院判处有期徒刑八个月,2010112日刑满释放。因涉嫌犯虚开发票罪,201636日被羁押,2016413日被

取保候审。因涉嫌犯持有伪造的发票罪,2017215日被逮捕,现羁押于北京市丰台区看守所

辩护人王珩,北京金朔律师事务所律师

北京市丰台区人民检察院以京丰检刑诉(2017)715号起诉书指控被告人张某某犯出售非法制造的发票罪、非法出售发票罪,2017519日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭,公开开庭审理了本案。北京市丰台区人民检察院指派检察员辛欣出庭支持公诉,被告人张某某及其辩护人王珩到庭参加诉讼,现已审理终结

北京市丰台区人民检察院指控

201510月至20163月间,被告人张某某从他人手中购买发票后非法对外出售,201636,被告人张某某在本市丰台区榴乡桥南路西与李明省(另案处理)交易发票时,被北京市公安局丰台分局巡警支队民警抓获,当场从张某某身上起获发票47,发票记账联12张、手机4部、税控机3,公司印章3枚、银行卡9张、人民币25700

,后民警从张某某暂住地本市丰台区首经贸北路8号院2号楼1602室起获其尚未对外出售的发票共计712份、发票账联13,财务报表175脑主机4台、发票打印2台、网银密钥6个、手机14部、印章80枚、公司手续6

经鉴定,上述从张某某身上及其暂住地起获的发票,其中486份系伪造发票,票面金额共计6200万余元;273份系真发票,票面金额共计349万余元,公诉机关对上述事实提供了以下证据:被告人张某某供述,证人李明省,金鑫吴玉梅、李毛想、吴刚、高冬证言,辨认笔录,公安机关出具的搜查笔录、扣押清单、扣押物品照片,山东省地方税务局征管和科技发展处出具的证明、上海东港安全印刷有限公司出具的证明、北京东港安全印刷有限公司出具的鉴定报告、北京市丰台区国家税务局出具的鉴定发票证明、武汉新文票据印刷有限公司出具的证明、北京市丰台区地方税务局出具的发票证明,勘验检查笔录,张某某持有的电脑进行勘验检查提取的电子数据,涉案发票复印件,中国工商银行账户历史明细清单,中国建设银行账户交易记录查询,常住人口基本信息,北京市海淀区人民法院刑事判决书,北京市海淀区看守所刑满释放证明书,公安机关出具的工作说明、到案经过、破案报告等证据。公诉机关认为被告人张某某的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款第四款之规定,构成出售非法制造的发票罪、非法出售发票罪,提请本院依法惩处被告人张某某对起诉书指控其犯出售非法制造的发票罪没有提出异议,但提出从其暂住地起获的发票及作案工具是别人存放在其家中的被告人张某某辩护人意见为,被告人张某某社会危害性较小,认罪态度较好,有未遂情节,建议法庭对被告人张某某从轻处罚

经审理查明

201510月至20163月间,被告人张某某从他人手中购买发票后非法对外出售,201636,被告人张某某在北京市丰台区榴乡桥南路西与李明省(已判刑)交易发票时,被北京市公安局丰台分局巡警支队民警抓获,当场从张某某身上起获发票47,发票记账联12张、手机4税控机3,公司印章3,银行卡9,人民币25700

,后民警从张某某暂住地北京市丰台区首经贸北路8号院2号楼1602室起获其尚未对外出售的发票共计712,发票记账联13,财务报表175,电脑主机4,发票打印机2,网银密钥6,手机14,印章80,公司手续6

经鉴定,上述从张某某身上及其暂住地起获的发票,其中486份系伪造发票,票面金额共计6200万余元;273份系真发票,票面金颗共计人民币349万余元

上述事实,有下列证据证明

1,证人李明省证言证实20163月被告人张某某电话联系向其购买22张内容为住宿,会务和投资管理咨询的外地发票及明细表,20163613时许,其在丰台区榴乡桥附近以850元的价格将开好的发票和未填写的明细表出售给张某某,后二人被民警当场抓获的情况

2,证人金证言证实其曹委托持有手机号码为15011540333的被告人张某某帮助其开具金为260320元的发票1,用于公司做账报销的情况

3.证人吴某某证言,北京市房屋租赁合同证实2015712日李想承租北京市丰台区首经贸北路8号院2号楼1602室的房屋情况

4,证人李想证言证实其和被告人张某某是夫妻关系,被告人张某某20162月底与其和孩子共同租住在北京市丰台区首经贸北路8号院2号楼1602,民警在其家中查获的多台电脑,打印机以及发票均是张某某,其不知道张某某从事发票的制作及买卖的情况

5,证人吴,证言及辨认笔录证实在20163613,北京市公安局丰台分局民警巡逻时,在北京市丰台区榴乡桥下北向南路西侧时抓获张某某,某某,从身上起获多张疑似假发票,十余枚疑似假余及现金人民形周万余无的情况,并辨认出被告人张某某是在上述地点查获的乘坐摩托车的持有假发票和假公章的可疑男子,某某是在上述地点查获的骑摩托车的持有假发票和假公章的可疑男子

6、执法录像证实201636日晚22时许丰台分局大红门派出所民警对被告人张某某暂住地北京市丰台区首经贸北路8号院2号楼1602室进行搜查的执法记录。该录像显示对被告人张某某暂住地进行搜查过程中,张某某全程在场,起获的各类发票分散放置于张某某暂住地,张某某对发票的放置位置清楚,并称安徽增值税普通发票均为假发票,系其地铁口购买的,空发票是尚未给人开具的,打印机和电脑都是打发票用的

7、北京市公安局丰台分局网安大队出具的现场勘验检查工作记录证实从被告人张某某处起获的4台电脑中,均存有打印发票的模板、开票公司文件以及发票查询结果等内容

8北京市公安局丰台分局的搜查笔录、扣押决定书扣押清单、起获说明、搜查及扣押物品照片、现金交款单证实在被告人张某某处起获发票及作案工具的具体情况

9、山东增值税普通发票复印件3,北京东港安全印刷有限公司出具的证明、鉴定报告证实从被告人张某某身上起获的(其与李某某交易的)山东增值税普通发票3(票面金额共计13万元),经北京东港安全印刷有限公司鉴定,均为伪造发票

10.山东省地方税务局通用机打发票复印件19份、山东省地方税务局征管和科技发展处于2016330日出具的证明证实从被告人张某某身上起获的(其与李某某交易的)山东省地方税务局通用机打发票(德州市)19(票面金颖共计130320),经山东省地方税务局鉴定,均为假发票

11.北京市国家税务局通用机打发票复印件3张、北京市丰台区国家税务局出具的鉴定发票证明证实从被告人张某某身上起获空白北京市国家税务局通用机打发票25

在被告人张某某暂住地起获空白北京市国家税务局通用机打发果118(其中空白发票115,已开发票3,面全额131200)经鉴定均系伪造发票

12、安徽增值税普通发票复印件24,式汉新文票据印别有限公司出具的证明证实武汉新又票据印别有限公于2010年通过国家税务总局招投标,负责对(2011/2012)安徽增值税普通发票果据的印制,能够别是否是该公司印制的产品,经该公司鉴定,张某某暂住地起获的24张安徽增值税普通发果(票面金额共计12892480.64)均系伪造发票

13、安傲增值税普通发票复印件89,上海东港安全印别有限公司于出具的证明证实在张某某暂住地起获的89份安策增值税普通发票(票面全共计48993968.51均系伪造该公司生产的发票

14,北京增值税普通发票复印件43,北京东港安全印别有限公司出具的证明,鉴定报告,发票明细证实在被告人张于身上起获的213张北京增值税音通发果(其中空白发票170,已开具发票43,票面额3497364.7)均为真发票

15,空白北京增值税普通发票203,北京市丰台区国系务局于出具的鉴定发票证明证实在被告人张某某身上起获状大的北京增值普通发票203,经鉴定均系伪造发票16,空白北京市地方税务局通用机打发票6张、北京市丰台区地方税务局于2016314日出具的鉴定发票证明证实在被告人张某某暂住地起沃的6张空白北京市地方税务局通用机打发票共6,其中5张系仿造发票,1张为真发票

17、北京公安局丰台分局出具的工作记录证实201637,民警将在张某某暂住地起获的59张北京市国家税务局通用机打发票,送至北京市丰台区国家税务局鉴定,该局工作人员答复民警真发票不出具鉴定

18,北京市国家税务局用机打发票记账联复印件12,北京增值税专用发票记账联复印件13,北京市公安局丰台分局大红门派出所出具工作说明证实2016314日该所民警将上述13张增值税专用发票送至中国印钞造币总公司技术中心检验,该中心检验员李某某答复:送检的票样为发票记账联,故无法鉴定其真伪性

19、户名为张某某的中国工商银行理财金账户历史明细清单、中国建设银行账户交易记录查询证实被告人张某某银行账户交易的具体情况

20、北京市海淀区人民法院刑事判决书,北京市海淀区看守所刑满释放证明书证实被告人张某某的前科情况

21、常住人口基本信息证实被告人张某某的身份情况

22、公安机关出具的破案报告,到案经过证实抓获被告人张某某的情况

被告人张某某的供述与以上证据证明的情况在基本事实上相互印证,足以证实被告人张某某犯出售非法制造的发票罪、非法出售发票罪的事实。故本院对公诉机关所举证据子以确认本院认为,被告人张某某无视国家法律,以获取非法利益为目的,出售非法制造的发票,情节严重,其行为已构成出售非法制造的发票罪;且被告人张某某非法出售发票,其行为亦构成非法出售发票罪,应数罪并罚。北京市丰台区人民检察院指控被告人张某某犯出售非法制造的发票罪、非法出售发票罪事实清楚,证据确实充分,罪名成立,被告人张某某提出从其暂住地起获的发票及作案工具是别人存放在其家中的,经查,公安机关出具的现场勘验检查工作记录搜查笔录、扣押决定书、扣押清单、现场执法录像等证据与被告人张某某在公安机关的供述、证人李想证言相互佐证,可证实被告人张某某使用上述物品出售非法制造的发票,非法出售发票的事实。被告人张某某辩护人的意见,本院的子考虑,鉴于被告人张某某有未遂情节,故对被告人张某某子以从轻处罚,为严肃国家法律《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第四款、第二十三条、第五十二条、第六十九条、第六十一条,第六十四条之规定,判决如下

一、被告人张某某犯非法出售发票罪,判处有期徒刑年,并处罚金人民币一万元,犯出售非法制造的发票罪,判处有期徒刑三年六个月,并处罚金人民币六万元;决定执行有期徒刑四年,并处罚金人民币七万元

(刑期自判决执行之日起计算,判决执行以前先行羁押的,羁押一日折抵刑期一日,先行羁押39,子以折抵刑期,即自2017215日起至202116日止,罚金已缴纳)

二、随案移送发票、印章,公司手续,子以没收销毁(详见清单)

,随案移送作案工具,子以没收(详见清单)

四、随案移送违法所得,子以没收,上缴国库

如不服本判决,可于接到判决书的第二日起十日内,

过本院或直接向北京市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的,应提交上诉状正本一份、副本一份

         

人民陪审员   朱金求

人民陪审员   廉润有

                               O一七年十二月二十二日

本件与原件核对无误                 张慧洁



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